医疗行业的(de)暴利(lì)大家都(dōu)是知道的,但同时(shí)它(tā)面临的(de)税负问题压力也很(hěn)大。自疫情以来,医疗行业都在寻(xún)找办法节税开源节流,不(bú)管(guǎn)是(shì)医药销售(shòu)还是医疗器械方面(miàn),都有纳税痛点,但是关(guān)于这个行(háng)业出台的税收政策也不像科技行业等有那么多优惠,能合理合规利用的方法也有限,下面我们简(jiǎn)单分析一下针对行业痛点(diǎn)都(dōu)该怎么税务筹划。
医疗医药行(háng)业存在的问题(tí)很多,常见的一般是以下几(jǐ)样:
1.这个行业都存在(zài)进项少销项(xiàng)高的现象,所以增值税、所得(dé)税都比较高。
2.部分材料(liào)采购费用复杂,供应(yīng)商不愿提供(gòng)发票(piào),所以部(bù)分发票难以获取。
3.宣传费、策划费、研发咨(zī)询等费用由(yóu)存在回扣的现象,也难以获取发票(piào)。
4.销售环节复杂(zá),终端(duān)零售环节价格也就过高(gāo),税负也就随之上升。
5.个别胆大(dà)之(zhī)人(rén)利(lì)用(yòng)咨询费等费用票据大额套现。
一、自“两票制”出台以(yǐ)来,医药销售各级代理商竞争(zhēng)压力都变得很大,传统(tǒng)开票结算模(mó)式(shì)成为了过去式,这个时候很多代理(lǐ)商都(dōu)在寻找一些减少成本提高(gāo)利(lì)润(rùn),正(zhèng)规的不正规的都有,我们这里就说一下正规的(de),就是在中间环节使用税收优惠园区的(de)个人独资核定(dìng)征收。
在销售分包环节(jiē),通过在园区(qū)注册成立(lì)咨询类、服务(wù)类、商贸(mào)类等(děng)个人(rén)独资(zī)企业(yè),把销售环节产生的资(zī)金通过核定征收来(lái)达(dá)到整(zhěng)体节税(shuì),最后综合税负(fù)最高不超(chāo)过5%,这里就不举例(lì)计算了,自己也(yě)可以从比(bǐ)例(lì)中看出节税力度(dù)之大。
二、还(hái)有(yǒu)一个(gè)就是(shì)关于医疗器械,医疗器械分为一类、二(èr)类(lèi)、三(sān)类(lèi)。一(yī)类就是疫(yì)情期间爆火的(de)口罩、手套、外科用手术刀等(děng);二类是血糖分析(xī)仪(yí)、制氧机、避孕套等有中等安全性问题的;三类是指注射器、植入性假(jiǎ)肢、隐形眼镜等植入(rù)人体用(yòng)于(yú)支持生命,对人类具有潜在危险的。
而它们的节税方式一(yī)般(bān)也是通过总部经济税(shuì)收优惠园区来落地,一(yī)般都会选(xuǎn)择有限公司返(fǎn)税政(zhèng)策(cè)或个人独资核定征(zhēng)收,或者(zhě)结合使用。因为医(yī)疗器械(xiè)缴纳高(gāo)达13%的增值税,当然所得税也不低(dī),所以选择的最多的是有限公(gōng)司(sī)返税这(zhè)一方式:
小编所在(zài)园区返税比例可以(yǐ)达到地方留(liú)存的70%-90%
假如享(xiǎng)受增值税地(dì)方留存(50%)的(de)70%的奖(jiǎng)励扶持,例如当月缴纳100万增值税,地方留(liú)存(cún)50万,次月奖励企业35万(wàn)!
假如享受所得税(shuì)地(dì)方留存(40%)的70%的奖励扶持,例如(rú)当(dāng)月缴纳(nà)100万企业所得税,地方留(liú)存(cún)40万,按申(shēn)报纳税后的下一个月奖励企(qǐ)业28万!纳税大户可以一事一议!
而个(gè)人独(dú)资企业(yè)核定征收(shōu)方式(shì)上(shàng)文已举例核(hé)定过后(hòu)综合(hé)税负5%
但是不同的是这三类办理的话难度(dù)也有一定区别。国内所有园区(qū)都能办理一类,少部分能办(bàn)理二类,而由于受到食(shí)药监的管(guǎn)控能办理(lǐ)三类的园区(qū)就(jiù)屈指可数的一两个(gè)。小编所在的江苏平台恰好有一个专(zhuān)门针(zhēn)对医疗(liáo)行业创立的园(yuán)区(qū),主要针(zhēn)对的就是三类,虽然(rán)因(yīn)为医疗性(xìng)质受到药监局的管控,需(xū)要场地环境的证明文件(jiàn)和办公用品的布置,质量管理(lǐ)员及(jí)质量手册等,但(dàn)园区(qū)对于(yú)包括药监局在内的工商、税务、财政都早已协调好,一切以招商引税(shuì)工(gōng)作为(wéi)主,放宽企业入驻的条(tiáo)件,还提供(gòng)了(le)食药监检查时的场地,为企业提供优质服务(wù),必要时可(kě)以(yǐ)一事一议。
在现今的(de)市场环境下,通过(guò)优惠税(shuì)收政策省一(yī)百(bǎi)万永远比赚一百万效率更高,税(shuì)收也是企业的成本之(zhī)一(yī),能(néng)降低成本就等于给企业在这个物竞天(tiān)择的市(shì)场中提供了一份继续(xù)生(shēng)存发展(zhǎn)的保障。
总(zǒng)之,关于医疗器(qì)械医药的(de)很多环(huán)节都(dōu)是可以进行税务筹划的,具体问(wèn)题可以具体分析,
1、如(rú)何解决(jué)医疗行(háng)业“两票制”得进销项税收问题(tí)?
2、如何进行销售费用(yòng)的税(shuì)收(shōu)风(fēng)险(xiǎn)管控?
3、如何设计医药行业的税收商(shāng)业模式?