如果依据法（fǎ）律所做的某些安排可以少（shǎo）缴税，那就不（bú）能强迫他多缴税（shuì）收（shōu）。”这一观点得（dé）到了（le）法律界（jiè）的（de）认同（tóng）。经（jīng）过（guò）半个多世纪的（de）发（fā）展，税收筹划的规（guī）范化定（dìng）义得以逐步形成，即“在法律规（guī）定许可的范围内（nèi），通（tōng）过对经营、投资、理（lǐ）财（cái）活动的事先（xiān）筹划和安排，尽可能取得节税（shuì）(Tax Savings)的（de）经济利益”

税（shuì）收筹（chóu）划必（bì）须符合（hé）国家法律（lǜ）及税收法规（guī），筹划的（de）方向应当符合税收政策法规（guī）的导向，税收筹划的发生（shēng）必须是在生产经营和投资理财活动（dòng）之（zhī）前。

企（qǐ）业为（wéi）什么需要税收筹划
使纳税人的税收利益最大化
1、公司要交的税种很多，负担非常重，公司管理层总（zǒng）希望财（cái）务部门能想办法（fǎ）降低税负；
2、业务部门签订的合（hé）同没有明确由境外收款方承担税负，结果（guǒ）在对外（wài）支（zhī）付（fù）时，公司不得不（bú）为这部分税款买单，额外增（zēng）加了成本；
3、总听说有企（qǐ）业在做（zuò）税收筹划，但从来不清楚到（dào）底是怎么做的（de）；
4、税务知识较专业，一般财务人员不能很好掌握，且（qiě）税收政策（cè）经常变（biàn）化，新的规定越来越难读懂。
企（qǐ）业进行税收筹（chóu）划的好处（chù）
增加企业（yè）竞争力，获（huò）得最大化（huà）的收益（yì）
利于企业经济行为有效率的选（xuǎn）择（zé），增强企业竞争能力
1、有利（lì）于增加企业可（kě）支配收（shōu）入。
2、有利于企业获得延期纳税（shuì）的好处。
3、有利于企业正确进行（háng）投资、生产经（jīng）营决策（cè），获得最大化的（de）收益。
4、有利于企（qǐ）业减少或避免税务处罚。
利（lì）于实（shí）现国家税法，充（chōng）分（fèn）发挥税收杠杆作（zuò）用，增加国家收入
1、有利于国家税收（shōu）政（zhèng）策法规的落实（shí）。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代（dài）理业的发展。
税（shuì）收筹（chóu）划在（zài）现（xiàn）代（dài）企（qǐ）业中（zhōng）的实际应用
筹（chóu）资（zī）过程· 投资（zī）过程 · 经营过（guò）程（chéng）
1、筹资过程中
筹集资金是企业开展经（jīng）营活（huó）动的（de）先决条件，企业可以从多种渠道以不（bú）同方式筹（chóu）集所需的资金，这就需（xū）要进行筹资决策。在（zài）筹资决策中进行（háng）税收筹划（huá），有助于企业降（jiàng）低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。
2、投资过（guò）程（chéng）中
税负轻（qīng）重（chóng），将（jiāng）对企业投资决策产生极为重大（dà）的影响。在（zài）投资（zī）决策中的税收筹划，主要从（cóng）投（tóu）资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方（fāng）面综合（hé）考虑（lǜ），进行优化选择。
3、经营过程中
企业财务政策（cè）是指（zhǐ）依照国家规（guī）定所（suǒ）允（yǔn）许的成本核算方（fāng）法、计算程序、费用分摊（tān）、利润分配（pèi）等（děng）一系列规定进行企业内部（bù）核算活动。通过有（yǒu）效的税收筹划，使成本、费（fèi）用和利润达到最（zuì）佳值，实（shí）现减轻税负的目的。应（yīng）当注意到，企业财务（wù）政策一（yī）旦确定，不（bú）得随意变（biàn）更，故在选（xuǎn）择财务（wù）政策上要有前（qián）瞻性。
典型（xíng）案（àn）例
通（tōng）过案（àn）例（lì）分（fèn）析（xī），让（ràng）您不再疑惑
企业某（mǒu）年度实（shí）现产品销售收人8000万（wàn）元，“管理费用”中列支业务招待费70万元，“营业费用”中列支广（guǎng）告费和业务（wù）宣传费1210万（wàn）元，税前会计利（lì）润总额为（wéi）131万元。按（àn）发票（piào）法扣除比（bǐ）例（lì），其（qí）可扣除的业务招（zhāo）待费为40万元（yuán）（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待（dài）费比规定（dìng）比例（lì）少扣除2万元。另外，广（guǎng）告费（fèi）和业务宣（xuān）传费超支10万元。该企业总计应纳税所得额（é）为143万（wàn）元（yuán），应（yīng）缴所得税35. 75万元。试问能否经（jīng）过筹划来减（jiǎn）少纳税支出？
分析：业务招待费、广（guǎng）告（gào）费和业务宣传费均是以营（yíng）业收（shōu）入为依据（jù）计算扣除（chú）标（biāo）准的（de），如果纳（nà）税人将（jiāng）企业的销售部门设（shè）立成一个独立核算的销（xiāo）售公司，开具独立的发票 将企业产品销售给公（gōng）司，再由公司（sī）对外销（xiāo）售，这样就增（zēng）加了（le）一道营（yíng）业收（shōu）人，而整个（gè）企（qǐ）业（yè）的利润总额并未改变，但费用扣除的限制可以消除。
解决（jué）方（fāng）案：该企业可（kě）以将产品先以7500万元（yuán）的价格出售给销售公司，销售（shòu）公司再以8000万元（yuán）的价格对外销售（shòu），该企业与（yǔ）销售公司发生的业务招待（dài）费（fèi）分别为45万（wàn）元、25万元；广（guǎng）告费和业（yè）务宣传费分（fèn）别为700万元、510万元。 假设（shè）设立（lì）了销售公司后该企业的税前利（lì）润（rùn）为50万元，销售公（gōng）司的税前利润为81万（wàn）元，则两企业分别缴（jiǎo）纳企业所（suǒ）得税，各项费（fèi）用均不超过税法规定的标准，整个利益集团应纳所得税额（é）为32. 75万元[（50+81） X25%]，从而（ér）节省所（suǒ）得税3万元（35. 75—32. 75）。
备注：设立销（xiāo）售（shòu）公司除了可（kě）以节税外，对于扩大（dà）产品销售市场，加强销售管理（lǐ）均具有（yǒu）重要意义（yì），但也（yě）会（huì）因此增（zēng）加一些管理成本。纳税人应根据企（qǐ）业规模（mó）的大小以及（jí）产品的具体特点、兼顾成本与（yǔ）效益原（yuán）则，从长远利益考虑，决定（dìng）是否设立（lì）销售公司。
目前我（wǒ）们（men）国家（jiā）对于（yú）企业利润的（de）征税方式主要如下（xià）
企业利（lì）润征收（shōu） 25%的企（qǐ）业所得税
根据利润扣（kòu）除所得（dé）税后的金额，作为股东（dōng）分红收益，转到个（gè）人账户需要收取20%的个人所得（dé）税。
举个（gè）例子，一个企业实（shí）现了一年（nián）100万的（de）利润，其应交企业所得（dé）税（shuì）为25万元，剩余（yú）的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到（dào）结束的利润（rùn）分（fèn）取，一共缴纳了（le）40%的税金。在崇明开（kāi）发（fā）区（qū）注册个人独资企（qǐ）业/合伙企（qǐ）业（非（fēi）法人（rén），[例如：上海XX建筑设计事务所（普通合伙）]），无（wú）企业所得税，同时享受营（yíng）改（gǎi）增的增值税高额财政扶持，并且实行个人所（suǒ）得税带（dài）征（zhēng），完全（quán）不用担心利润分配等（děng）问题，实（shí）现完全意义上的企业综合税负低
建（jiàn）筑、房地产、饮食服务行业 级数（shù） 开（kāi）票收入 税率 数（shù）算扣除数
1 不超过15万 0.50% 0
2 超过15万（wàn）到30万部分 1.00% 750
3 超过30万到60万部（bù）分 2.00% 3750
4 超过（guò）60万到100万部分 3.00% 9750
5 超过100部分（fèn）